הגעתם לגיל הפרישה הרשמי? רגע לפני שאתם מתחילים לממש את החסכונות שצברתם בעמל רב לאורך עשרות שנות עבודה, חשוב שתדעו כי ניצב בפניכם צומת קריטי. מדובר בהחלטה פיננסית אחת, משמעותית ובלתי הפיכה כמעט, שעשויה להיות שווה לכם קרוב למיליון שקלים לאורך שנות הפנסיה שלכם. התהליך הזה, המכונה בשפה המקצועית "קיבוע זכויות", הוא למעשה הליך בירוקרטי אך גורלי מול רשות המסים, שבו אתם נדרשים להחליט כיצד בדיוק אתם מעוניינים לנצל את "סל הפטור" ממס שמדינת ישראל מעניקה לפורשים. נכון לשנת 2026, שווי הסל הזה עומד על סכום חסר תקדים של 976 אלף שקלים.
מהו למעשה אותו קיבוע זכויות? מדובר בסל של הטבות מס המגיע לכל אזרח המגיע לגיל פרישה. המדינה מאפשרת לפורשים לנצל את ההטבה העצומה הזו בשלוש דרכים עיקריות, או בשילוב ביניהן. האפשרות הראשונה היא קבלת פטור חלקי או מלא ממס הכנסה על הקצבה החודשית השוטפת המשולמת לכם מקרן הפנסיה, קופת הגמל או ביטוח המנהלים. האפשרות השנייה היא משיכת סכום כסף משמעותי באופן הוני וחד-פעמי, בסכום של עד כמיליון שקלים, כשהוא פטור לחלוטין ממס. האפשרות השלישית נוגעת לפטור ממס על משיכת כספי הפיצויים.
כדי להבין את המשמעות של התהליך, מסביר שחר קייקוב, מנהל מרכז ליווי פרישה בחברת מגדל, כי כל אדם שמקבל פנסיה נחשב לכאורה כמי שמקבל הכנסה החייבת במס שולי מלא. אולם, המדינה מחלקת שתי מתנות מרכזיות, כאשר האחת באה לעיתים על חשבון השנייה. המתנה הראשונה ניתנת לאורך כל החיים המקצועיים, בכל פעם שמסיימים עבודה, אדם זכאי למשוך פיצויי פיטורים בפטור ממס, עד לתקרה של כ-13,750 שקלים עבור כל שנת עבודה. המתנה השנייה היא אותה הטבת מס משמעותית על קצבת הפנסיה החודשית. אלא שכאן טמון המלכוד: רשות המסים בוחנת בקפידה אילו כספי פיצויים פטורים משכתם במהלך שלושים ושתיים השנים שקדמו לפרישתכם, ומקזזת את הסכומים הללו משווי ההטבה שתקבלו על הפנסיה שלכם. משמעות הדבר היא שכל שקל שמשכתם כפיצויים בעבר, נוגס בפטור העתידי שלכם.
נקודה קריטית שרבים אינם מודעים אליה היא שהטבת המס הזו אינה מוענקת באופן אוטומטי. כדי ליהנות ממנה, עליכם לפעול באופן אקטיבי ולמלא טופס ייעודי של רשות המסים המכונה 161ד'. בטופס זה, עליכם לפרט במדויק כיצד אתם דורשים לנצל את סל הפטור. מי שלא יגיש את הטופס, פשוט ישלם מס מלא ומיותר. אף על פי שהתהליך רלוונטי בעיקר למי שקצבתו עוברת את תקרת המס, מומחי הפרישה ממליצים בחום לכל פורש, גם למי שקצבתו נמוכה, לבצע את הליך הקיבוע כדי למצות את זכויותיו ולאפשר לעצמו גמישות במשיכת כספים פטורים בעתיד.
אם לא ידעתם על כך ופספסתם את המועד, אל ייאוש. ענת עברי, סמנכ"לית תכנון פרישה בקבוצת קלי, מרגיעה ומציינת כי ניתן לתקן את המעוות ולבצע את הליך הקיבוע גם בדיעבד, עם החזרים רטרואקטיביים של עד שש שנים אחורנית. במקרים מסוימים, היא מוסיפה, אף כדאי להמתין במכוון עם הגשת הבקשה. מכיוון שרשות המסים בוחנת משיכת פיצויים רק בשנים שקדמו לפרישה, דחיית מועד קבלת הקצבה יכולה להוציא משיכות ישנות מטווח הבדיקה, ובכך להציל עבורכם חלק ניכר מסל הפטור.
התזמון הנכון לביצוע התהליך מתחיל רק לאחר הפרישה בפועל וקבלת תלוש הפנסיה הראשון. תלוש זה עשוי להיות מבהיל למדי, שכן הוא יכלול בדרך כלל ניכוי מס מקסימלי, שיכול להגיע עד ל-47 אחוזים. רק כאשר התלוש הזה בידיכם, יחד עם טופסי 161 ואישורי מס מכל מעסיקיכם הקודמים, תוכלו לגשת לרשות המסים. לאחר קבלת אישור הקיבוע מהרשות, יש להגישו לקרן הפנסיה, אשר תעדכן את הפטור מכאן ולהבא ואף תבצע החזר מס רטרואקטיבי על החודשים שכבר שולמו.
הבחירה כיצד לנצל את הפטור היא אישית ותלויה במגוון עצום של גורמים, ולכן התייעצות עם איש מקצוע היא בגדר חובה. החלטה שגויה, שלא ניתן לשנותה תשעים יום לאחר הגשת הבקשה, תעלה לכם ביוקר. לדוגמה, פורשים שממשיכים לעבוד עשויים להעדיף לשמור את הפטור למענק הפרישה הסופי שלהם. בנוסף, יש לקחת בחשבון את המצב הבריאותי. אנשים המעריכים כי תוחלת חייהם תהיה ארוכה יעדיפו בדרך כלל לנצל את הפטור על הקצבה החודשית השוטפת, שתשולם להם לאורך שנים רבות. לעומת זאת, מי שמצבם הבריאותי מעורר דאגה, עשויים להעדיף למשוך סכום הוני גדול ופטור ממס באופן מיידי, כדי להבטיח שהכסף יישאר בידיהם או יועבר ליורשיהם.
הטעות הנפוצה והכואבת ביותר, מעבר לאי ניצול ההטבה כלל, היא משיכת כספי הפיצויים לאורך שנות העבודה. משיכה זו מהווה פגיעה כפולה: היא גם מקטינה דרסטית את קצבת הפנסיה החודשית העתידית, וגם "שורפת" את הטבת המס בפרישה. כדי להימנע מטעויות ולהבטיח שאתם מנצלים את המקסימום המגיע לכם, הקפידו לשמור לאורך השנים את כל טופסי סיום ההעסקה ואישורי המס. תכנון נכון, הבנה של החוק וליווי מקצועי יבטיחו שתקופת הפנסיה שלכם תהיה נוחה ורווחית הרבה יותר.
