המבחנים לסיווג בין משקיע לסוחר

החשיבות של ההבחנה נובעת בגלל השוני בחיוב המס
עד שנת 2011 המס למשקיע 20% מרווח ריאלי (לנכסים שקלים 15%) ללא חיוב ביטוח [BstockB="604611"] לאומי [/BstockB] , בעוד שלסוחר ההכנסה הינה פירותית –עסקית והחיוב לפי המס השולי בתוספת ביטוח [BstockB="604611"] לאומי [/BstockB] .
בימ"ש קבע כי אין נוסחה מתמטית אשר מאפשרת לשקלל את המבחנים ולקבוע בוודאות את הסיווג ולכן צריך לבחון את המבחנים לגופו של כל מקרה .
המבחנים :
1. מבחן טיב הנכס – ההבחנה הינה בין ניירות "כבדים " (אגח מדינה , בנקים , חברות אחזקה וכו") לניירות ספקולטיביים ( ניירות עם סיכון גבוה). משקיע "אמור" להשקיע בניירות כבדים בעוד סוחר בניירות ספקולטיביים .
2. תדירות הפעולות – ההבחנה היא האם נעשות פעולות יומיות קבועות חוזרות וכן כמה פעולות נעשות (כלל לא מחייב הינו מאות בחודש נופל להגדרת סוחר ).
3. בדיקת מקורות ההכנסה האחרות של המבצע מול ההכנסה מניירות ערך .
4. היקף כספי – ההיקף הכספי נמדד ביחס לנכסיו של כל אדם .
5. מימון הפעולה – מימון בהון עצמי ייחשב משקיע , מימון זר לטווח קצר ייחשב סוחר .
6. תקופת ההחזקה – החזקה לפרקי זמן קצרים ייחשב סוחר , השקעה לפרק זמן ארוך ייחשב משקיע .
7. בקיאות וידע של המבצע – שימוש ביועצים / מנהלי תיקים ייחשב משקיע , מבצע בעל יידע , השכלה ובקיאות ייחשב סוחר .
8. מבחן העל – בחינה של כל המבחנים יחדיו ובדיקת התמונה הכוללת .

חשוב לשים לב כל שנה הסיווג יכול להשתנות לפי המבחנים .

מדרגות מס שולי לשנת 2011:
הכנסות בש"ח אחוז מס
57,240 10%
101,640 14%
152,640 23%
219,000 30%
472,080 33%
מעבר 45%

צירפתי חוזר מ"ה משנת 2004.

http://ozar.mof.gov.il/itc/horaot/hozrim/hoz13-2004.pdf

אמיר

תודה רבה.

תודה אמיר, בינתיים לא מעניין כי היה הפסד השנה מקוה ששנה הבאה נוכל לקבל קצת ייעוץ בענין
תודה ושנה אזרחית טובה :d

צריך גם לקחת בחשבון את השקפת מס הכנסה על המצב...(כפי שאני מניח...)

הם שם יודעים שישנם המון סוחרים לטווח קצר שלפי התקנות היו חייבים לשלם את מלוא המס
אבל...גם יודעים שרוב הסוחרים לטווח קצר (יומיים) מפסידים לאורך זמן ולכן שכרם עוד ייצא בהפסדם כי יצטרכו להחזיר להם כספים בחשבון הכולל....וכן יצטרכו כח אדם רב לנושא...

לכן אתה לא רואה שאוכפים את התקנות [BstockB="382010"] באמת [/BstockB] בעניין זה...

איציק
BEK273

בק ושמואל
מטרת הסקירה בעיקרה היא למי שנמצא בהפסד השנה (2011)ובכל זאת ניכו לו מס .
הוא יכול להגיש דוחות למס הכנסה ולקבל את הניכוי חזרה .
דוחות החזרי מס לא נבדקים בקפידה אך קיים סיכוי תיאורטי (נמוך )שהדוח שלו ייבדק והוא יידרש להגיש דוחות גם לשנים קודמות (2006-2010) ואם בהם היו לו רווחים גבוהים מההפסד והוא נופל במבחנים הרשומים ,הוא יידרש לשלם מס כאילו היה עסק .

אמיר

שלום אמיר ותודה על הבאת המידע.

שאלה לי ואשמח אם תדע לענות.

מי האחראי על סיווג אנשים למשקיעים וסוחרים.
כלומר, תחת ההנחה שהיום הינני מוגדר כמשקיע, כיצד אדע אם אני מועמד להגיע להגדרת סוחר? מיהו זה שאמור לעבור על נתוני המסחר שלי ולהחליט?

תודה ושנה טובה.

בובספוג 😛
תבדוק לפי המבחנים לפני שאתה מגיש דוח
אם לא תגיש דוח אף אחד לא יבדוק אותך
אם תגיש יש סיכוי שהמפקח שיבדוק את הדוח שלך יחליט , אם התיק יעלה לבדיקה .

אמיר

בעקבות החוק הזה, האם אני יכול להפוך לחברה בע"מ לצורך השקעה בני"ע?
בכך סכום ההשקעה שלי הופך להיות הלוואת בעלים, המס על הרווחים יהיה רק לאחר הוצאות (שכר עבודה, חשמל, מחשב, חלק משכ"ד וכו") ורק אז אני אצטרך לשלם 24% מס חברות על הרווח שזה עדיף על 25% מס רווחי הון.

פורסם ע"י: @eliaviv76

בעקבות החוק הזה, האם אני יכול להפוך לחברה בע"מ לצורך השקעה בני"ע?
בכך סכום ההשקעה שלי הופך להיות הלוואת בעלים, המס על הרווחים יהיה רק לאחר הוצאות (שכר עבודה, חשמל, מחשב, חלק משכ"ד וכו") ורק אז אני אצטרך לשלם 24% מס חברות על הרווח שזה עדיף על 25% מס רווחי הון.